専従者給与副業年末調整

【税理士ドットコム】青色専従者の確定申告について質問させてください。個人事業者で、昨年、妻を青色専従者にして給与を払いました。青色専従者の主旨をよく理解していなかったため、家内が他にパートをしているにも関わらず青色専従者にしてしまいました。【税理士ドットコム】主人が自営業をしていますので、私は青色申告専従者として、月8万円を受け取っています。私はその他に、月10時間程度、自営業をしていて、年間50万円程度の収入があります。（事業所得は0です）今年、e-taxで確定申告をしようと思っています。専従者（年収103万円以下の方は除く）のみがいるフリーランスの場合には、専従者自身が支払った保険料や掛金がある場合等が該当します。年末調整に必要な書類・給与所得者の扶養控除等（異動）申告書年末調整の基礎知識. © Copyright 2021 switch｜初めての会計税務や確定申告をわかりやすく. 今回は、家族である個人事業主から給与を支給されている方の副業について検討していきます。個人事業主が支払う家族への給与は基本的に経費にはできません。ただし例外として、事業専従者とすることで経費にすることができます。個人事業主が家族に給料を支給する場合、青色事業専従者給与として一定の要件を満たせば経費で認められます。さて、青色事業専従者給与を支給している奥さんが、自分の小遣いを稼ぎたいからといってパートなどの副業を始めた場合、青色事業専従者給与は認められるのでしょうか？月次決算を活用した業績管理を得意とし、お客様の黒字化をサポートいたします。このケースは例えば…主婦をしている妻を専従者にして給与を渡している場合です。給与所得者は20万円までの副収入を申告しなくてもいいと思い込んでいたのですが、そのには条件があったのです。その条件とは「年末調整をしていること！」でした。会社を通して年末調整をしている方の特典なんですね。年末調整の対象となるのは年末時点で勤務している従業員ですが、年収が2,000万円を超える人は対象から除かれます。うっかりしやすいのが「専従者給与」を支払っている場合です。専従者給与は簡単に言えば家族に対して支給する給与のことです。毎月の訪問を原則として、お客様とのコミュニケーションを大切にしております。今年から青色専従者を雇っています。個人事業主として年末調整をやってみましたのでメモとして記載しておきます。年末調整と合わせて市区町村へ給与支払報告書の提出も必要となります。個人事業主で専従者がいる方の参考になりましたら幸いです。税金や資金繰りでお悩みのお客様はお気軽にご相談くだい。, 大阪の税理士、三松です。個人事業主は従業員の年末調整を行わなくてはなりません。一部、副業で働いている方など、例外的に年末調整をしてなくても良い方はいますが、基本的にはアルバイトの方も含めて年末に在籍している従業員の年末調整は行ってください。そもそも年末調整とは、従業員の給与からあらかじめ源泉徴収した所得税と、本来支払うべき所得税との差額を精算する手続きのことです。従業員の給与から毎月源泉徴収されている所得税には、給与所得者それぞれに異なる各種控除が反映されていません。青色専従者は従業員なので、給与を支払います。つーことで、給与支払い始めるよっていう書類を提出します。青色事業専従者給与に関する届出書. 「専従者」とは、青色申告・白色申告を行う者の配偶者や親族で、要件を満たす者のことを指す（要件は後述）, 届出書に記載されている方法により支払われ、しかもその記載されている金額の範囲内で支払われていること, 給与額は「労務の対価」として相当であると認められる金額であること（過大とされる部分は必要経費とはなりません）, その年を通じて6ヶ月を超える期間(一定の場合には事業に従事することができる期間の2分の1を超える期間)、その青色申告者の営む事業にもっぱら従事していること, 専従者がパートを掛け持ちしている場合などは、専従者控除の金額を｢収入｣として、パート収入と合算して確定申告する必要がある. こんにちは。＞給与所得者には、年末調整をし、源泉徴収票を発行せよとなっていますが、確定申告を行っても,年末調整や源泉徴収票は行わなければならないのでしょうか？生計を一にしている配偶者その他の親族が納税者の経営する事業に従事している場合、納税者がこれらの人に給与を支払うことが … [令和2年4月1日現在法令等] 1 青色事業専従者給与と事業専従者控除の概要. 青色事業専従者給与額を必要経費に算入しようとする年の、 3月15日までに税務署に提出します。青色申告を行っている個人事業主の方は、親族に青色事業専従者給与を支給して経費を計上し、節税に取り組んでおられるのではないでしょうか。, さて、青色事業専従者給与を支給している奥さんが、自分の小遣いを稼ぎたいからといってパートなどの副業を始めた場合、青色事業専従者給与は認められるのでしょうか？, 青色事業専従者給与の基本と副業した場合にどうなるのかといったことを解説いたします。, 個人事業者が奥さんや子供に給料を支払っても、原則として経費に計上することはできません。, つまり、一人の人に収入を集めるより、家族で所得を分散することで、所得税を抑えることができてしまうからです。, 例外として青色申告を行っている事業者で税務署に「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出した場合には、家族に支払った給料を経費に計上することができます。, ③その年を通じて6月を超える期間、青色申告者の経営に従事していること（一定の場合を除く）, また、青色事業専従者給与を支給する場合にはその年の3月15日まで（その年1月16日以後に新たに事業を開始した場合や新たに専従者がいることとなった場合には、その事業を開始した日や専従者がいることとなった日から2月以内）に、「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に提出しなければなりません。, 「青色事業専従者給与に関する届出書」には、氏名、職務内容、給与の金額、支給時期などを記載しなければなりません。, 詳細な記載が設けらているのは、自由に親族に給料が支給できてしまうと、租税回避につながってしまう可能性があるからでしょうね、, 青色事業専従者給与は、あらかじめ届け出た範囲内の給料で支給しなければならないということです。, 「自分の小遣いを稼ぎたいとか」、「家計を少しでも助けたい」といった思いから奥さんがパートなどの副業を始めた場合に専従者給与の支給が認められるのかといった疑問についてですが…, まず、基本的な考え方として、他に職業がある人は事業に従事していても、その期間は専従期間に含まれないため専従者給与の支給が認められません。, 専従者の要件に「その年を通じて6月を超える期間、経営に従事していること」とあるために、副業をしているとこの要件を満たさなくなってしまうということです。, 青色事業専従者給与を支払う場合には、その事業に専ら専従していなければならないということです。, パートなどの副業に従事する時間が短いなど、事業に専ら従事することが妨げられないと認められる場合には、その事業に専ら従事しているものとして取り扱われ、青色事業専従者給与の支給が認められることになります。, 例えば、飲食店で定休日だけパートに出るといった場合は、営業日はしっかり従事していることになりますので、問題なく青色事業専従者給与の支給を経費で計上することができます。, 青色事業専従者給与に関する届出書に支給額を１００万円と記載したからといって全額が経費で認められるわけではありません。, 青色事業専従者給与は、青色事業専従者として働く奥さんや子供さんに対する労働の対価です。, 労働の対価として、適正な金額を支給しなければ、経費として認められない可能性があります。, 適正な金額は一概には言えませんが、家族以外の従業員が同じ仕事をした場合に、その給料の額を支払うかといった基準で考えるのがいいのかなと思います。, また、青色事業専従者給与を支給したことによって、通常の経営が毎年赤字になっているような場合は給与の金額を見直す必要があります。, 個人事業では、事業主の所得の方が青色事業専従者給与の額よりも多くなることが一般的です。, 青色事業専従者給与の額の方が多いと、「どっちが事業主？」みたいに変な感じなってしまい、税務署も「おかしいな？」と目をつける可能性が高くなります。, もちろん、災害や取引先の倒産などによって事業に大きく損失が出た場合などであれば問題ないですが、毎年赤字が続いているとか、毎年青色事業専従者給与の額の方が多くなっているといった場合は注意が必要です。, 奥さんが副業している場合の青色事業専従者給与は原則認められませんが、事業に支障をきたさない範囲で副業している場合など事業に専ら従事していると認められる場合は、経費での計上が認められます。, 毎月訪問により、業績管理、経営計画、資金繰り改善、経理業務の省力化をサポートします。, 三松会計事務所では、会計システムを活用した業績管理体制を構築し、税務、資金繰り、経営面をトータルでサポートいたします。最終更新日：2020/11/11 公開日：2017/09/27 会社勤めをしている場合、毎年11月頃に年末調整が始まります。年末調整は、従業員の1年間の所得を会社が計算し、正確な納税金額を計算する作業です。ただし副業 … 専従者給与300万で夫が節税できるのは、30万円です。専従者給与も税法上の給与と同じ扱いですから、300万円も取ればもらったほうにも所得税が発生します。控除されるものが何もなければ 19万程度の所得税が発生し、夫の節税額は 11万円に目減りします。青色事業専従者給与として認められるには、（3）でも少しふれましたが、その専従者給与が過大でない、つまり「労務の対価」として相当である必要があります。過大とされる部分は必要経費として認めら … 副業で不動産経営をしている場合には、確定申告が必要です。サラリーマンは「年末調整しているのだから確定申告する必要はない」と思っている人がいますが、これは間違いです。サラリーマンでも副業で不動産所得がある場合には、申告しなければなりません。税金、経理業務、業績管理、経営計画などお気軽にご相談ください。. これはダメです。会社の年末調整で申告する方が楽なので、会社に任せてしまいましょう。専従者給与を払っていたら、配偶者特別控除を申告できない. こんにちは。大阪府の寝屋川市で不動産オーナーを支援している税理士の平川です。奥さんや家族に仕事を手伝ってもらっていれば、家族へお給料を支払うことを検討するかと思います。今回は、その中でも「青色専従者給与を受けながら副業（パート・アルバイト）はできるのか？専従者給与（控除）とは、青色申告や白色申告を行う者の配偶者や親族が事業を手伝っている場合に、要件を満たすと確定申告時に受けられる控除のひとつです。ここでは、確定申告時における専従者給与（控除）のポイントをお話します。ぜ […] 茨木、高槻を中心に大阪、神戸、京都とフットワーク軽く対応いたします。専従者給与（控除）とは、青色申告や白色申告を行う者の配偶者や親族が事業を手伝っている場合に、要件を満たすと確定申告時に受けられる控除のひとつです。, ここでは、確定申告時における専従者給与（控除）のポイントをお話します。ぜひ参考にしてください。, 青色申告の専従者は、専従者に支払った給与が、要件を満たせば経費として認められます。, 上記の要件にあるとおり、青色事業専従者給与として認められるには、給与額が「労務の対価」として相当である必要があります。, どういうことかというと、実は簡単な事務作業しかしていない配偶者に対して、年間1,000万円の給与を支払っていた場合、税務調査が入った時には否認される可能性が高い、ということです。, ・パートさんがやる内容程度であれば、他の求人に出ている仕事内容や勤務日数・時間などと比較して適切な額を設定する, 上記のようなポイントをあげましたが、専従者が例えば年収500万円に見合った仕事を任されている場合には、支給しても問題はありません。, ただし、その場合は、個人事業主であっても専従者の給与を源泉徴収（給与天引き）して所得税を納める必要があります。, 白色申告者の専従者へ支払った給与は、経費にはなりませんが、ある一定額は白色申告者の専従者控除として申告できます（計算方法は下記）。, そのため、パートなどを掛け持ちしている専従者は、専従者控除の金額を収入として、パート収入と合算して確定申告する必要があります。, 1.専従者が事業主の配偶者であれば86万円、配偶者でなければ専従者一人につき50万円, この場合、専従者控除の配偶者上限86万円を超えているので、控除額は86万円になります。, 白色事業専従者の要件を満たす者がいること。白色事業専従者とは、次の要件のすべてに該当する人をいいます。, 3.その年を通じて6月を超える期間、その白色申告者の営む事業にもっぱら従事していること。（※1）, ※1…青色専従者給与と白色専従者控除の要件での一番の違いはこれで、年の途中で開業の場合、例えば9月1日に開業した場合、年末まで4ヶ月ですが、青色の場合は従事可能期間の2分の1である2ヶ月超従事でOKです。しかし、白色は6ヶ月超従事が要件なので、適用がうけられないことになります。注意してください。, 配偶者控除・扶養控除ともに控除額は38万円です（年齢など条件によって控除額は違います）。, 青色申告の専従者給与の場合、給与額がそのまま経費となるので、支給額が年間38万円を下回る場合は、配偶者・扶養控除のほうがトクになります。, 白色申告の場合は、専従者が配偶者の時は、事業所得等の合計が76万円以下の場合は、配偶者控除のほうがトクです。, ・第二表…「事業専従者に関する事項」に、氏名、マイナンバー、生年月日、続柄、従業日数・程度・仕事の内容、専従者給与（控除）額を記入します。, ・専従者給与…青色申告決算書1ページ目の「専従者給与」に記入し、確定申告書に転記します。, ・第二表…「事業専従者に関する事項」に、氏名、生年月日、続柄、従業日数・程度・仕事の内容、専従者給与（控除）額を記入します, ・専従者控除…収支内訳書（白色申告をする時の必要書類です）の1ページ目の「専従者控除」に記入し、確定申告書に転記します。, 初めての確定申告を行う方、まだ確定申告を何もやっていない方、過去に確定申告をして苦労された方、会計ソフトを使ってみたものの挫折した方・・・, 領収書と請求書を送るだけで簡単に確定申告が完了できる「確定申告まる投げパックby coreru」を使ってみませんか？, だけで、税理士が確認、確定申告まで済ませてくれるのが確定申告まる投げパックby coreruです。, 設立50年になる「税理士法人Soogol」が、過去のお客様の声を聞いて作ったサービスになり、きめ細やかな対応が可能。是非一度詳細ページをご覧ください。. 青色事業専従者とパートの両立は？ボーダーラインを税務署に問い合わせ; 青色事業専従者をしている妻の年末調整に初挑戦【2015年確定申告】青色事業専従者は国民健康保険料には効果ない？紛らわしい記 … All rights reserved. この年末調整の対象となる人は、「給与所得者の扶養控除等申告書」を年末調整を行う日までに提出している一定の人です。年末調整の対象となる人は、年末調整を12月に行う場合と、年の中途で行う場合 …

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